Компромат.Ru ^®

Офшорные яхты и самолеты

Как юристы Appleby и консультанты Ernst & Young спасают политиков, спортсменов и бизнесменов от налогов

Russiangate перевел текст о том, как богатые люди со всего мира используют офшоры, чтобы уйти от налогов. Как строится схема, которую использовали и гонщик «Формулы-1», и российские олигархи?

Основные Выводы

• Владельцы частных самолетов приземляются на острове Мэн и избегают миллионных выплат акцизных сборов

• С 2007 года кордон Великобритании в Ирландском море зарегистрировал около 1000 самолетов

• Королевская семья ОАЭ и соучредитель Microsoft Пол Аллен прибегали к помощи офшоров

Звезда Формулы-1 Льюис Хэмилтон приобрел новый роскошный самолет — Bombardier Challenger 605 цвета карамельного яблока с занавесками Armani стоимостью $27 млн. Скажем больше — он также получил возмещение налога на добавленную стоимость.

А помогли ему в этом юристы из Appleby, элитной юридической фирмы, основанной на Бермудах.

Они объединились с британским аудиторско-консалтинговым гигантом Ernst&Young, чтобы разработать тайный план по обходу НДС, потребительского налога, который взимается в Европе на все на свете, начиная с носков и заканчивая автомобилями. Одно из условий: первая посадка воздушного судна Хэмилтона должна была произойти на острове Мэн, коронном владении Великобритании в Ирландском море, известном своим мягким налоговым режимом для сверхбогатых людей.

«Потребуется короткое пребывание на острове, обычно оно занимает менее двух часов», — рассказали Appleby в письменном объяснении стратегии по уклонению от уплаты налогов.

Четырехкратный чемпион мира Формулы-1 принял вызов. Как следует из маршрута, отправленного в Appleby, он и его девушка, поп-звезда из группы Pussycat Dolls Николь Шерзингер, планировали сделать остановку на острове Мэн, когда в первый раз летели в Европу на новом самолете в январе 2013 года.

Не удалось узнать, действительно ли Хэмилтон совершал эту поездку. Но, в конечном счете, он получил возмещение НДС в размере $5,2 млн, как указано в секретных документах, изученных Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ), BBC, The Guardian и более чем 90 другими медиапартнерами.

Документы поступают из внутренних архивов офшорной юридической фирмы Appleby и поставщика корпоративных услуг Estera — двух компаний, которые работали вместе под названием Appleby, пока Estera не стала независимой в 2016 году. Файлы, которые теперь именуются «райскими документами» (Paradise Papers), первоначально просочились в немецкую газету Süddeutsche Zeitung, которая поделилась ими с Международным консорциумом журналистов-расследователей.

Льюис Хэмилтон

Защита Офшорных Триллионов

Этот эпизод разоблачает остающееся в тени сообщество юристов, банкиров, бухгалтеров, финансовых консультантов и других специалистов, которые работают за рубежом в серой международной зоне между налоговыми юрисдикциями. Эта глобальная система существует в основном для защиты активов от налогов, кредиторов и конкурентов, и она сыграла важную роль в привлечении триллионов долларов в офшоры, в результате чего другие налогоплательщики вынуждены покрывать разницу.

Офшоры, специализирующиеся на обслуживании частных самолетов и мегаяхт, процветали, даже когда росли опасения по поводу богатства и привилегий 1% жителей мира.

Яхтенно-самолетный офшорный бизнес не ограничивается скрытыми налоговыми убежищами и неприметными юридическими фирмами. В него были вовлечены такие банковские гиганты США, как Wells Fargo & Co., уважаемые региональные банки, такие как Bank of Utah, и крупные юридические фирмы США, такие как Akin Gump Strauss Hauer & Feld. Банки помогали создавать доверительные фонды, позволяющие лицам, которые в противном случае не имели бы на это права, регистрировать самолеты в Соединенных Штатах, что может увеличить их стоимость при перепродаже. Akin Gump помог арабской монархии получить право на возмещение НДС на частные самолеты, которые хотели превратить в шпионские. Ernst & Young работала с Appleby по целому ряду вопросов, связанных с налогами.

Пресс-секретарь Wells Fargo заявила, что банк находится в процессе выхода из бизнеса, в котором он выступает в качестве доверительного лица для иностранных владельцев некоммерческих самолетов. «Wells Fargo на регулярной основе производит оценку своих продуктов и услуг, чтобы обеспечить наилучшие впечатления клиентов о работе с нами, поддерживая при этом соответствующие уровни риска», — сказала она.

Алекс Кобхэм — главный управляющий Tax Justice Network, некоммерческой организации со штаб-квартирой в Великобритании, борющейся с финансовой секретностью. Он заявил, что офшорное владение роскошными самолетами и лодками является «симптомом глобального неравенства». Этот уклад позволяет богатым использовать недостатки международной налоговой системы в своих интересах посредством «тайного владения и схем кругового финансирования», сказал он.

Благодаря просочившимся документам из Appleby и других источников, обнаруживается длинный список состоятельных и сверхсостоятельных людей, которые прибегают к помощи офшорных кадров для решения налоговых вопросов и других проблем, связанных с владением элитными самолетами и лодками. Среди них такие знаменитости, как Хэмилтон, наследный принц Саудовской Аравии и другие члены королевской семьи, а также политики и связанные с ними деятели. [...]

Президент США Дональд Трамп тоже не преминул воспользовался офшорной структурой, чтобы наладить собственность на частный самолет.

Просочившиеся документы из корпоративного реестра Бермудских островов, не связанные с Appleby, называют Трампа владельцем Бермудской фирмы-однодневки, которая, в свою очередь, владела самолетом Трампа Boeing 727, который он выставил на продажу в 2009 году. Трамп обнажил эту компанию — D.J. Aerospace (Bermuda) Ltd. в своих декларациях во время выборов. О том, что Трамп владеет самолетом через офшор, ранее был предоставлен отчет. Теперь этот самолет принадлежит малайзийской авиакомпании Weststar Aviation.

В декабре в Wall Street Journal сообщалось, что другой самолет Трампа — Boeing 757-200, который он использовал во время президентской кампании, контролируется с помощью сложной системы владения и лизинга с участием компаний с ограниченной ответственностью. Такая схема могла позволить Трампу избежать уплаты нью-йоркского налога с продажи в размере $3,1 млн. авансом, и вместо этого оплачивать его частями на протяжении многих лет. [...]

Остров Богатств

Скалистый, объятый дождями остров, также известный своими бесхвостыми кошками породы мэнкс, остров Мэн уже давно является ключевым форпостом офшорной индустрии, в значительной степени благодаря его близким, но неоднозначным отношениям с Соединенным Королевством.

Он поддерживает «партнерские» связи с Великобританией, но сам контролирует собственную внутреннюю политику, вследствие чего он стал эпицентром мировой финансовой системы из-за низких налоговых ставок и высоких уровней корпоративной тайны. Он не располагал реестром воздушных судов до 2007 года, однако в настоящее время ведет крупнейший в мире офшорный регистр самолетов, в котором насчитывается примерно 1000 частных самолетов, каждый из которых генерирует доход сектора финансовых услуг острова, крупнейшего работодателя острова Мэн.

Рост реестра острова Мэн частично связан с мягкой политикой НДС и терпимостью к механизмам, которые извлекают из нее пользу. Одна только Appleby отвечает за создание компаний, которым принадлежало по меньшей мере 48 частных самолетов со средней ценой в $33,9 млн, согласно анализу внутренних документов юридической фирмы, проведенному BBC и ICIJ.

У Appleby также есть большой бизнес по регистрации яхт, особенно на Каймановых островах, где она учредила офшорные компании, которые заявляют о правах собственности на десятки яхт и кораблей. Среди владельцев этих судов фигурируют королевские семьи Объединенных Арабских Эмиратов и Саудовской Аравии, российский удобритель-миллиардер Андрей Гурьев и соучредитель корпорации Microsoft Пол Аллен. Гурьев не ответил на запрос о комментариях, а представитель Аллена отказался комментировать обнаруженную информацию.

Appleby заманила крупных клиентов на остров Мэн, создав офшорные механизмы, которые расширяют границы налоговых положений Европейского союза (ЕС), утверждают эксперты по вопросам международного налогообложения, к которым обратились ICIJ и его партнеры — BBC и The Guardian.

Так, например, остров Мэн в индивидуальном порядке предоставляет заранее утвержденные послабления, которые не подлежат общественному контролю. Государства — члены ЕС тоже могли бы предлагать подобные налоговые льготы для сверхбогачей, но политическое давление связывает им руки.

В 2011 году под давлением ЕС в Соединенном Королевстве ужесточили правило, которое позволяло владельцам самолетов избежать НДС, если воздушное судно весило более 8 000 кг.

Это дало возможность фирмам на острове Мэн, который имеет доступ к гигантскому рынку ЕС благодаря отношениям с Великобританией, привлечь еще больше офшорных предприятий.

По словам налоговых экспертов, некоторые из сложных механизмов острова Мэн, похоже, не соответствуют критериям, изложенным в положениях ЕС об освобождении от уплаты НДС. Например, согласно правилам ЕС, компании должны вести реальную операционную деятельность, а не представлять собой компании-«почтовые ящики». «Такое не проходит проверку на вшивость», — сказала Мария Мартинес, бывший адвокат по вопросам международного налогообложения, ныне состоящая в некоммерческой организации по борьбе с бедностью Oxfam America, ссылаясь на то, как остров Мэн регулирует схемы налоговой оптимизации.

После того как партнеры ICIJ направили вопросы о налоговых схемах правительству острова Мэн, главный министр Говард Куэйл провел 23 октября пресс-конференцию, в ходе которой заявил: «Мы не обнаружили никаких доказательств правонарушений или оснований полагать, что наше Таможенно-акцизное управление ошибочно возмещало НДС». Он также добавил: «Остров Мэн — не то место, которое приветствует тех, кто стремится уклониться от налогов или неправомерно их избежать».

В то же время, однако, Куэйл объявил, что он пригласил казначейство Великобритании провести оценку того, как на острове регистрируют самолеты.

А в ответ на вопросы The Guardian и ICIJ правительство сообщило, что возврат НДС на 231 самолет, зарегистрированный на острове, составил более $1 млрд. Если бы не структуры острова Мэн, большая часть этого дохода пошла бы в страны ЕС, где были бы зарегистрированы эти самолеты.

Сделка Льюиса Хэмилтона

Так, послабление, которое Appleby помогла обеспечить для самолета чемпиона Формулы-1 Хэмилтона, показывает, насколько расширительно остров Мэн толкует правила ЕС касательно воздушных судов.

Appleby начала с письма о коммерческом предложении Хэмилтону и его представителям: «Работая с Ernst & Young в качестве специалиста по НДС и используя их счет, предназначенный для отсрочки уплаты НДС, вместе с соответствующей схемой, платить НДС не потребуется».

Сотрудники Ernst & Young и Appleby, а также другие консультанты обменялись электронными письмами и провели конференц-звонки, чтобы разобраться с тем, как обращаться с правилами ЕС, которые допускают возврат НДС на частные самолеты только в том случае, если они используются в коммерческих целях реальными компаниями, которые ведут свою деятельность в ЕС.

Appleby создала компанию на острове Мэн под названием Stealth (IOM) Ltd., чтобы арендовать самолет у холдинговой компании Хэмилтона на Британских Виргинских островах, Stealth Aviation Ltd., и ввозить его на остров Мэн и, таким образом, благодаря отношениям острова с Великобританией, в ЕС. Компания-«почтовый ящик» затем передала самолет в субаренду TAG Aviation Ltd., третьему лицу в Англии.

Однако, по правилам ЕС, компания, импортирующая самолет, должна быть не фиктивной, а реальной компанией, которая функционирует в ЕС. Только компании с «фиксированным представительством» имеют на это право, а фиксированное представительство определяется как «достаточная степень постоянства и подходящая структура с точки зрения людских и технических ресурсов, позволяющих компании предоставлять услуги, которые она предоставляет», гласят правила ЕС.

В Stealth (IOM) Ltd. нет сотрудников. Если постучать в дверь компании на улице Атол, 33-37 в Дугласе, столице острова, можно обнаружить офис Appleby, который также служит штаб-квартирой более чем 1100 компаний и доверительных фондов. У Stealth (IOM) нет персонала и собственного здания. У нее есть только адрес, по которому висит дощечка с названием, и один директор, General Controllers Ltd., — еще одна компания Appleby, используемая в качестве «номинального директора», подставного лица для распоряжающейся стороны.

Несмотря на то, что фирма-импортер явно существует только на бумаге, должностные лица острова Мэн заранее утвердили соглашение Хэмилтона. После этого все, что требовалось, — это остановка самолета на острове Мэн для того, чтобы таможня подписала документы на воздушное судно, обеспечивающие возврат НДС. Ни Хэмилтону, ни его самолету не нужно было посещать остров когда-либо еще, хотя фирма, которая импортировала самолет, зарегистрирована именно там.

Appleby продала услуги по обслуживанию самолетов на острове Мэн и остальную часть своего фидуциарного бизнеса менеджерам подразделения в начале 2016 года; новая компания получила название Estera.

В своем заявлении адвокаты Хэмилтона отметили, что Stealth (IOM) Ltd. не является компанией-пустышкой и сформирована для ведения лизингового бизнеса и аренды самолета на долгосрочной основе по коммерческим расценкам. По их словам, компания предоставила всю необходимую информацию официальным лицам острова Мэн, которые одобрили такой подход.

Адвокаты заявили, что снижение налогов не являлось основной причиной для вырабатывания такой схемы, но даже если бы это было так, аренда, в отличие от покупки, законна в целях уменьшения НДС.

Они добавили, что было бы не правильно, если бы Хэмилтон не заплатил никакого НДС в рамках какого-либо соглашения.

В отдельном заявлении представители Ernst & Young отметили, что соглашения о коммерческой аренде, подобные тем, которые использовал Хэмилтон, представляют собой вполне законную коммерческую практику. Аудиторская фирма заявила, что, представляя собой коммерческий бизнес, компания-импортер имеет право потребовать возврата НДС, взимаемого с его бизнес-актива, в обмен на НДС, который она должна заплатить за импорт самолета в ЕС, если самолет используется конечным пользователем полностью или преимущественно для деловых целей.

Он сказал, что значимым фактором таких соглашений является то, куда самолет летает (не то, где самолёт куплен, сдан или взят в аренду). Ernst & Young сообщили, что они советуют клиентам рассмотреть вопрос о необходимости взимания НДС за все рейсы в воздушном пространстве ЕС, и добавили, что они не имеют возможности и не обязаны следить на ежедневной основе за тем, как клиент использует самолет после регистрации.

«Все наши рекомендации, касающиеся будь то планирования или соблюдения, основаны на наших знаниях налогового законодательства и обеспечении прозрачности для налоговых органов», — говорится в заявлении Ernst & Young.

Платили ли какие-либо структуры Хэмилтона НДС на рейсы в пределах ЕС, узнать не удалось.

Правила ЕС запрещают возврат НДС на личную покупку и импорт самолетов. Тем не менее Хэмилтон получил возмещение, хотя он планировал использовать самолет в нерабочих целях всего лишь одну треть времени, согласно наброску договора аренды, найденному в файлах Appleby. Более того, его ленты в социальных сетях и сайт часто демонстрируют использование самолета в личных целях. На одном из видео на YouTube-странице Хэмилтона можно увидеть его, его собаку Коко и некоторых друзей на борту самолета, вслед за чем появляются кадры, на которых он катается на четырехколесных велосипедах-внедорожниках в Колорадо и танцует и выпивает на фестивале Барбадоса в 2015 году.

Самолет использовался преимущественно для деловых целей, утверждают адвокаты Хэмилтона, добавив, что в тех редких случаях, когда он использовался в личных целях, был выписан и оплачен счет на арендную плату.

В неподписанном заявлении от имени правительства острова Мэн для The Guardian говорится, что правительство неустанно стремится обеспечивать соблюдение налоговых положений. «Хотя ясно, что никакая юрисдикция в мире не может гарантировать, что случаи уклонения, чрезмерного избегания от уплаты налогов и ошибок не происходят в индивидуальном порядке, остров Мэн старается следить за тем, чтобы он не использовался теми, кто стремится уклониться от налогов или неправомерно избежать их», — говорится в заявлении.

В заявлении также отмечается, что в октябре 2016 года правительство приступило к «проверке точности и действительности деклараций, представленных ему» примерно 270 структурами, владеющими воздушными суднами.

Очень богатые люди довольно часто прибегают к таким схемам.

С помощью Appleby стремились избежать НДС Объединенные Арабские Эмираты — одна из самых богатых стран мира. В 2012 году авторитарная монархия Персидского залива купила два самолета Bombardier Global 6000 за $120 млн и обязалась заплатить $98 млн сверх этого, чтобы превратить их в высокотехнологичные шпионские самолеты.

Поскольку это государство, ОАЭ не имеют права регистрировать самолет на острове Мэн. Тогда Appleby и Вашингтонская юридическая фирма Akin Gump протянули руку помощи. Компания Appleby создала фиктивную компанию под названием Advanced Integrated Systems (IOM) Ltd., которая могла зарегистрировать самолет от имени ОАЭ.

Appleby также получила гарантии таможенных чиновников острова о том, что самолеты не будут облагаться налогом. Как можно заключить из электронных писем, которые адвокаты Akin Gump отправили Appleby, Akin Gump помогла Appleby организовать регистрацию самолета. Ни Akin Gump, ни ОАЭ не ответили на просьбы прокомментировать это.

Не все такие манипуляции, и не важно где их совершают, представляют собой особую сложность.

Когда Мухаммед ибн Салман, ныне наследный принц Саудовской Аравии, купил мегаяхту Serene у российского водочного миллиардера Юрия Шефлера за $456 млн, она была пришвартована в порту Ла-Сьота на юге Франции. (Эта баснословная цена — за 2 700 квадратных метров жилой площади, включая подводную смотровую комнату, стену для скалолазания, кинотеатр и крытый бассейн с морской водой, а также пространство для 52 членов экипажа. На яхте также есть вертолетный ангар, как минимум пять бортовых лодок и подводный гараж).

По данным документов, направленных американской юридической фирмой Baker McKenzie в Appleby в 2015 году, консультанты предложили доставить 133-метровую яхту в международные воды в западном Средиземноморье и завершить сделку там.

Узнать, был ли когда-либо осуществлен этот план, не удалось. Также непонятно, был ли уплачен НДС. Пресс-секретарь саудовского правительства отказалась от комментариев, то же сделала и Baker McKenzie.

Мартинес из Oxfam сказала, что перемещение яхт — распространенная стратегия избегания налогообложения. «Если вы находитесь в международных водах, ни одна страна не может претендовать на налог», — сказала она. «Это доход, не закрепленный ни за каким государством». Была ли продажа завершена в международных водах и было ли это место частью стратегии по минимизации налогов, выяснить не удалось.

Американские авантюры

Прибыльное дело по решению проблем, связанных с владением самолетами и яхтами, также вызвало интерес у финансовых учреждений США. В общей сложности Appleby по крайней мере девять раз работала с Wells Fargo и Bank of Utah над созданием доверительных структур, позволяющих иностранным гражданам и лицам без гражданства регистрировать самолеты в Соединенных Штатах.

Bank of Utah выступал в качестве попечителя в одной такой сделке с газовым олигархом Леонидом Михельсоном, который, согласно Forbes, является самым богатым человеком в России с состоянием в $17 млрд. Appleby разработала схему, включающую создание на острове Мэн подразделения панамской компании Михельсона — Golden Star Aviation Ltd., которое арендовало реактивный самолет бизнес-класса Gulfstream G650 у компании на Каймановых островах, чтобы увильнуть от европейского НДС на самолет стоимостью $60 млн (президентом Golden Star Aviation значится Джеймс Акройд-Купер, личный тренер из Суффолка, Англия). Благодаря этой хитрости Михельсон сэкономил до $12 млн, согласно документам острова Мэн, подтверждающим вычет от 20-процентного налога. Помимо этого, используя Bank of Utah в качестве доверительного лица, Михельсон получил доступ к реестру самолетов США, что, вероятно, поможет увеличить стоимость самолета при перепродаже.

«Мистер Михельсон неизменно действует строго в рамках закона и в соответствии с действующим законодательством», — сказал его представитель. «Он не считает нужным давать какие-либо комментарии о своих действиях, касающихся личного имущества».

Габриэль Цуцман, доцент кафедры экономики Калифорнийского университета в Беркли и автор книги «Скрытое богатство народов» (The Hidden Wealth of Nations), сказал, что необходимы более жесткие требования к обмену информации для офшорной индустрии, чтобы воспрепятствовать уклонению от налогов состоятельными людьми. «Это подтверждает, что офшорная система отвечает интересам незначительных представителей элиты, которые использует ее, чтобы уклониться, а иногда и вовсе воздержаться от уплаты многомиллиардных налогов», — сказал он. «Такое положение дел неприемлемо, конечно, если мы не готовы смириться с беспрецедентным ростом неравенства».

Appleby оборвала связи с Михельсоном после того, как власти США приняли меры в ответ на вторжение России в Крым в 2014 году, занеся его компанию по добыче природного газа «Новатэк» в черный список, как и другие предприятия и людей, которые как-то связаны с Путиным.

Это подтверждает, что офшорная система отвечает интересам незначительных представителей элиты, которые использует ее, чтобы уклониться, а иногда и вовсе воздержаться от уплаты многомиллиардных налогов.

Габриэль Цуцман

Представитель Appleby писал, что ему «с сожалением» пришлось посоветовать представителям юридической фирмы Михельсона принять решение о прекращении отношений, прямо или косвенно связанных с организациями или людьми из санкционного перечня США. Appleby помогла передать дела Михельсона другой фирме с острова Мэн.

По данным Федерального управления гражданской авиации, через два года после того, как компания Михельсона попала под санкции, в 2016 году Bank of Utah подал документы на возобновление регистрации его самолета в ФАА.

В интервью партнеру ICIJ — The New York Times — доверенное лицо Bank of Utah Джо Кроасмун сказал, что банк серьезно относится к своим обязательствам, предписывающим знать своих клиентов и быть начеку в отношении подозрительных действий. Когда его спросили о взаимоотношениях банка с Михельсоном, Кроасмун удалился, чтобы изучить банковские документы. По возвращении он ответил, что банк действительно был попечителем Golden Star Aviation, однако он не нашел никакого намека на русского бизнесмена.

«Его имя там не значится», — сказал он.

В более позднем заявлении Кроасмун сказал: «Мы видим наши процессы управления рисками как живую и дышащую методологию, которая постоянно растет, чтобы придерживаться передовых методов и совершенствовать методы оценки риска нашей страны по мере изменения мира. В настоящее время мы проводим анализ всех стран, которые мы обозначили как страны с «наибольшим риском», в том числе сделки с участием России».